中國大陸海關總署以智權為限設定有關企業管理類別

中國大陸海關總署於2008年1月31日公佈《中華人民共和國海關企業分類管理辦法》（以下簡稱《辦法1》），分別設置了AA、A、B、C、D五個管理類別，並以有關企業一年內因侵犯知識?權貨物被海關行政處罰的次數?限，設定其管理類別。針對不同管理類別的企業，分別制訂相應的管理措施，其中AA類和A類企業適用相應的通關便利措施，B類企業適用常規管理措施，C類和D類企業則適用嚴密監管措施。

《辦法1》規定，符合連續1年未因進出口侵犯知識?權貨物而被海關行政處罰等11項條件者，?A類進出口貨物收發貨人。符合連續1年代理報關的貨物未因侵犯知識?權而被海關沒收等10個條件者，被設定?A類報關企業。此外，申請適用A類管理的企業如在審核期間有涉嫌走私或者違反海關監管規定以及侵犯知識?權的行?尚在偵查或者調查中的，直屬海關將退回其申請，並作出不予適用的決定。

若1年內有2次因進出口侵犯知識?權貨物而被海關行政處罰的進出口貨物收發貨人，及1年內代理報關的貨物因侵犯知識?權而被海關沒收達3次的報關企業，則適用於C類管理。1年內有3次以上因進出口侵犯知識?權貨物而被海關行政處罰的進出口貨物收發貨人，及1年內代理報關的貨物因侵犯知識?權而被海關沒收達4次以上的報關企業，則適用於D類管理。

在海關註冊登記的進出口貨物收發貨人、報關企業的分類管理，適用本辦法。而有關企業的走私行?、進出口侵犯知識?權貨物行?、違反海關監管規定的行?，以海關行政處罰決定書生效時間?准。符合條件的企業通過申請經海關審定批准後，海關將按照其管理類別對企業實施相應的管理措施。

此外，《辦法1》對管理類別的適用與調整、管理措施的實施等有關事項也做了具體的規定。《辦法1》將於2008年4月1日起施行。

其次，中國大陸公佈了《中華人民共和國海關進出口貨物集中申報管理辦法》（簡稱《辦法2》），其中規定，因進出口侵犯知識?權貨物被海關依法給予行政處罰者，停止適用集中申報通關。

集中申報是指經海關備案，進出口貨物收發貨人（以下簡稱收發貨人）在同一口岸多批次進出口辦法2第三條規定範圍內之貨物，可以先以《中華人民共和國海關進口貨物集中申報清單》或者《中華人民共和國海關出口貨物集中申報清單》（以下統稱《集中申報清單》）申報貨物進出口，再以報關單集中辦理海關手續的特殊通關方式。

《辦法2》規定，收發貨人申請辦理集中申報備案手續的，應當向海關提交《適用集中申報通關方式備案表》（以下簡稱《備案表》），同時提供符合海關要求的擔保，擔保有效期最短不得少於3個月。海關應當對收發貨人提交的《備案表》進行審核。經審核符合本辦法有關規定的，核准其備案。涉嫌走私或者違規，正在被海關立案調查的收發貨人、因進出口侵犯知識?權貨物被海關依法給予行政處罰的收發貨人，不適用集中申報通關方式。《辦法2》要求收發貨人擔保情況發生變更，不能繼續提供有效擔保者，或涉嫌走私或者違規，正在被海關立案調查者，或進出口侵犯知識?權貨物，被海關依法給予行政處罰者，海關分類管理類別將被降?C類或者D類，並停止適用集中申報通關方式。收發貨人可以在備案有效期內主動申請終止適用集中申報通關方式。
《辦法2》是?了便利進出口貨物收發貨人辦理申報手續，提高進出口貨物通關效率，規範對進出口貨物的申報管理而制定，將自2008年5月1日起施行。
以下附上《辦法1》做為參考。

《中華人民共和國海關企業分類管理辦法》　海關總署第170號令

　　《中華人民共和國海關企業分類管理辦法》已於2008年1月4日經海關總署署務會議審議通過，現予公佈，自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關總署令第71號公佈的《中華人民共和國海關對企業實施分類管理辦法》、2001年7月20日海關總署、對外貿易經濟合作部令第86號公佈的《關於大型高新技術企業適用便捷通關措施的審批規定》同時廢止。

中華人民共和國海關企業分類管理辦法
　　第一章　總　則
　　第一條　?了鼓勵企業守法自律，提高海關管理效能，保障進出口貿易的安全與便利，根據《中華人民共和國海關法》及其他有關法律、行政法規的規定，制定本辦法。

　　第二條　在海關註冊登記的進出口貨物收發貨人、報關企業的分類管理，適用本辦法。
　　其他企業的分類管理，由海關總署另行規定。

　　第三條　海關根據企業遵守法律、行政法規、海關規章、相關廉政規定和經營管理狀況，以及海關監管、統計記錄等，設置AA、A、B、C、D五個管理類別，對有關企業進行評估、分類，並對企業的管理類別予以公開。

　　第四條　海關總署按照守法便利原則，對適用不同管理類別的企業，制訂相應的差別管理措施，其中AA類和A類企業適用相應的通關便利措施，B類企業適用常規管理措施，C類和D類企業適用嚴密監管措施。
　　全國海關實行統一的企業分類標準、程式和管理措施。
　　海關與企業應當加強合作，開展經常性資訊交流和業務聯繫。

　　第五條　海關總署對企業分類管理工作進行指導、監督；直屬海關負責審定、調整本關區企業適用的管理類別。

　　第二章　管理類別的設定
　　第一節　進出口貨物收發貨人
　　第六條　AA類進出口貨物收發貨人，應當同時符合下列條件：
　　（一）已適用A類管理1年以上；
　　（二）上一年度進出口總值3000萬美元（中西部1000萬美元）以上；
　　（三）經海關驗證稽查，符合海關管理、企業經營管理和貿易安全的要求；
　　（四）每年報送《經營管理狀況報告》和會計師事務所出具的上一年度審計報告；每半年報送《進出口業務情況表》。

　　第七條　A類進出口貨物收發貨人，應當同時符合下列條件：
　　（一）已適用B類管理1年以上；
　　（二）連續1年無走私罪、走私行?、違反海關監管規定的行?；
　　（三）連續1年未因進出口侵犯知識?權貨物而被海關行政處罰；
　　（四）連續1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事；
　　（五）上一年度進出口總值50萬美元以上；
　　（六）上一年度進出口報關差錯率3%以下；
　　（七）會計制度完善，業務記錄真實、完整；
　　（八）主動配合海關管理，及時辦理各項海關手續，向海關提供的單據、證件真實、齊全、有效；
　　（九）每年報送《經營管理狀況報告》；
　　（十）按照規定辦理《中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關註冊登記證書》的換證手續和相關變更手續；
　　（十一）在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監察等行政管理部門和機構無不良記錄。

　　第八條　進出口貨物收發貨人有下列情形之一的，適用C類管理：
　　（一）有走私行?的；
　　（二）1年內有3次以上違反海關監管規定行?，或者1年內因違反海關監管規定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的；
　　（三）1年內有2次因進出口侵犯知識?權貨物而被海關行政處罰的；
　　（四）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的。

　　第九條　進出口貨物收發貨人有下列情形之一的，適用D類管理：
　　（一）有走私罪的；
　　（二）1年內有2次以上走私行?的；
　　（三）1年內有3次以上因進出口侵犯知識?權貨物而被海關行政處罰的；
　　（四）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。

　　第十條　進出口貨物收發貨人未發生本辦法第八條和第九條所列情形並符合下列條件之一的，適用B類管理：
　　（一）首次註冊登記的；
　　（二）首次註冊登記後，管理類別未發生調整的；
　　（三）AA類企業不符合原管理類別適用條件，並且不符合A類管理類別適用條件的；
　　（四）A類企業不符合原管理類別適用條件的。

　　第十一條　在海關登記的加工企業，按照進出口貨物收發貨人實施分類管理。

　　第二節　報關企業
　　第十二條　AA類報關企業，應當同時符合下列條件 ：
　　（一）已適用A類管理1年以上；
　　（二）上一年度代理申報的進出口報關單及進出境備案清單總量在2萬票（中西部5000票）以上；
　　（三）經海關驗證稽查，符合海關管理、企業經營管理和貿易安全的要求；
　　（四）每年報送《經營管理狀況報告》和會計師事務所出具的上一年度審計報告；每半年報送《報關代理業務情況表》。

　　第十三條　A類報關企業，應當同時符合下列條件：
　　（一）已適用B類管理1年以上；
　　（二）企業以及所屬執業報關員連續1年無走私罪、走私行?、違反海關監管規定的行?；
　　（三）連續1年代理報關的貨物未因侵犯知識?權而被海關沒收；
　　（四）連續1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事；
　　（五）上一年度代理申報的進出口報關單及進出境備案清單等總量在3000票以上；
　　（六）上一年度代理申報的進出口報關差錯率在3%以下；
　　（七）依法建立賬簿和營業記錄，真實、正確、完整地記錄受委託辦理報關業務的所有活動；
　　（八）每年報送《經營管理狀況報告》；
　　（九）按照規定辦理註冊登記許可延續及《中華人民共和國海關報關企業報關註冊登記證書》的換證手續和相關變更手續；
　　（十）在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監察等行政管理部門和機構無不良記錄。

　　第十四條　報關企業有下列情形之一的，適用C類管理：
　　（一）有走私行?的；
　　（二）1年內有3次以上違反海關監管規定的行?，或者1年內因違反海關監管規定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的；
　　（三）1年內代理報關的貨物因侵犯知識?權而被海關沒收達3次的；
　　（四）上一年度代理申報的進出口報關差錯率在10%以上的；
　　（五）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的；
　　（六）代理報關的貨物涉嫌走私、違反海關監管規定拒不接受或者拒不協助海關進行調查的；
　　（七）被海關暫停從事報關業務的。

　　第十五條　報關企業有下列情形之一的，適用D類管理：
　　（一）有走私罪的；
　　（二）1年內有2次以上走私行?的；
　　（三）1年內代理報關的貨物因侵犯知識?權而被海關沒收達4次以上的；
　　（四）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。

　　第十六條　報關企業未發生本辦法第十四條和第十五條所列情形，並符合下列條件之一的，適用B類管理：
　　（一）首次註冊登記的；
　　（二）首次註冊登記後，管理類別未發生調整的；
　　（三）AA類企業不符合原管理類別適用條件，並且不符合A類管理類別適用條件的;
　　（四）A類企業不符合原管理類別適用條件的。

　　第三章　管理類別的適用與調整
　　第十七條　企業符合本辦法第六條第（一）項、第（二）項或者第十二條第（一）項、第（二）項的規定，可以通過註冊地海關向直屬海關提出適用AA類管理申請，並提交下列材料：
　　（一）《適用AA類管理申請書》；
　　（二）《經營管理狀況報告》；
　　（三）會計師事務所出具的上一年度審計報告。

　　第十八條　企業符合本辦法第七條或者第十三條的規定，可以通過註冊地海關向直屬海關提出適用A類管理申請，並提交下列材料：
　　（一）《適用A類管理申請書》；
　　（二）《經營管理狀況報告》。

　　第十九條　註冊地海關接受企業適用AA類、A類管理申請後，經審核企業提交的材料齊全，符合法定形式的，應當當場制發《企業分類管理申請受理決定書》，並報直屬海關審定。
　　對申請AA類的，直屬海關應當自受理之日起6個月內作出適用或者不予適用決定。
　　對申請A類的，直屬海關應當自受理之日起3個月內作出適用或者不予適用決定。

　　第二十條　申請適用AA類、A類管理的企業有下列情形之一的，直屬海關對其申請予以退回，並作出不予適用的決定：
　　（一）申請時不符合本辦法所規定的條件的；
　　（二）審核期間不符合本辦法所規定的條件的；
　　（三）審核期間有涉嫌走私或者違反海關監管規定以及侵犯知識?權的行?尚在偵查或者調查中的。

　　第二十一條　C類企業自海關作出類別調整決定之日起滿1年未再發生本辦法第八條或者第十四條所列情形的，經企業申請，海關將其調整?B類。
　　D類企業自海關作出類別調整決定之日起滿1年未再發生本辦法第九條或者第十五條所列情形的，經企業申請，海關將其調整?C類。

　　第二十二條　C類、D類企業申請調整?B類、C類的，應當通過註冊地海關向直屬海關提交《企業管理類別調整申請書》。註冊地海關經審核，企業提交的材料齊全，符合法定形式的，應當當場制發《企業分類管理申請受理決定書》，並報直屬海關審定。
　　直屬海關應當自受理之日起1個月內作出決定。

　　第二十三條　企業有下列應當降低類別情形之一的，海關發現後根據本辦法第二章的規定，重新決定其適用的管理類別:
　　（一）AA類、A類企業不符合原管理類別適用條件的；
　　（二）B類企業有 C類、D類管理類別情形之一的；
　　（三） C類企業有D類管理類別情形之一的。

　　第二十四條　經直屬海關決定調整或者不予調整企業管理類別的，由企業註冊地海關在決定作出之日起10個工作日內將相關決定送達企業。
　　自海關作出調整決定之日起，海關按照調整後的管理類別對企業實施相應的管理措施。

　　第二十五條　AA類或者A類企業涉嫌走私被立案偵查或者調查的，海關暫停其與管理類別相應的管理措施；暫停期內，按照B類企業的管理措施實施管理。

　　第二十六條　企業僅名稱或者海關註冊編碼發生變化的，其管理類別可以繼續適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調整：
　　（一）企業發生存續分立，分立後的存續企業承繼分立前企業的主要權利義務或者債權債務關係的，其管理類別適用分立前企業的管理類別，其餘的分立企業視?首次註冊企業；
　　（二）企業發生解散分立，分立企業視?首次註冊企業；
　　（三）企業發生吸收合併，合併企業管理類別適用合併後存續企業的管理類別；
　　（四）企業發生新設合併，合併企業視?首次註冊企業。

　　第四章　管理措施的實施
　　第二十七條　報關企業代理進出口貨物收發貨人開展報關業務，海關按照報關企業和進出口貨物收發貨人各自適用的管理類別分別實施相應的管理措施。
　　因企業的管理類別不同導致應當實施的管理措施抵觸的，海關按照下列方式實施：
　　（一）報關企業或者進出口貨物收發貨人?C類或者D類的，按照較低的管理類別實施相應的管理措施；
　　（二）報關企業和進出口貨物收發貨人均?B類以上管理類別的，按照報關企業的管理類別實施相應的管理措施。
　　第二十八條　加工貿易經營企業與承接委託加工的生?企業管理類別不一致的，海關對該加工貿易業務按照較低的管理類別實施相應的管理措施。

　　第五章　附 則
　　第二十九條　走私罪的時間認定以人民法院刑事判決書生效時間?准。
　　走私行?、進出口侵犯知識?權貨物行?、違反海關監管規定的行?以海關行政處罰決定書生效時間?准。

　　第三十條　警告以及罰款額在人民幣1萬元以下的違反海關監管規定行?，不作?企業分類管理評定記錄。

　　第三十一條　本辦法下列用語的含義是：
　　“其他企業”，指在海關註冊登記的進出口貨物收發貨人、報關企業外，海關總署規定的其他從事與進出口活動直接有關的企業。
　　“中西部”，指除東部地區以外的其他地區。東部地區包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。
　　“拖欠應納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納進出口貨物、物品應當繳納的進出口關稅、進出口環節海關代徵稅之和，包括經海關認定違反海關監管規定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。
　　“拖欠應繳罰沒款項”，指自海關行政處罰決定規定的期限屆滿之日起超過3個月仍未交付海關罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價款。
　　“進出口總值”，包括海關貿易統計與單項統計資料，以海關的統計?准,有關資料僅用於海關企業分類管理。
　　“報關差錯率”，指企業上一年度所有報關員記分的總次數除以報關單總數的百分比。
　　“1年”，指連續的12個月。
　　“年度”，指1個西曆年度。
　　“以上”，包含本數。
　　“以下”，不包含本數。
　　第三十二條　本辦法由海關總署負責解釋。
第三十三條　本辦法自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關總署令第71號公佈的《中華人民共和國海關對企業實施分類管理辦法》、2001年7月20日海關總署、對外貿易經濟合作部令第86號公佈的《關於大型高新技術企業適用便捷通關措施的審批規定》同時廢止。